Store arbejdsgivere skal tilbyde overkommelig dækning, men hvordan er det bestemt?
I henhold til Affordable Care Acts arbejdsgivermandat skal store arbejdsgivere (dem med 50 eller flere fuldtidsækvivalente medarbejdere) tilbyde sygesikring til deres fuldtidsansatte (30+ timer om ugen) medarbejdere eller blive udsat for en økonomisk straf.
Der er bred breddegrad med hensyn til den dækning, som store arbejdsgivere kan tilbyde, men for at overholde arbejdsgivermandatet skal dækningen yde minimumsværdi og betragtes som overkommelig for medarbejderen.
Minimumsværdien betyder blot, at planen dækker mindst 60 procent af de gennemsnitlige medicinske udgifter til en standardpopulation og giver "betydelig dækning" til pleje og lægeydelser (bemærk at minimumsværdien ikke er den samme som minimumsdekning , men arbejdsgiver planer, der giver minimumsværdi, opfylder kravene til minimums væsentlig dækning).
Men overkommelighed er en mere subjektiv foranstaltning, da det i høj grad afhænger af en persons indkomst. Hvordan afgør arbejdsgiverne og IRS om en plan er overkommelig for medarbejderne?
Affordabilitet Bestemmelse: Arbejdsgivere Brug Safe Harbour Beregninger
IRS anser en medarbejders dækning fornuftig, så længe medarbejderens del af præmierne for selvdækning ikke overstiger 9,56 procent af medarbejdernes husstandsindkomst i 2018 (denne procentdel er indekseret for inflation hvert år, den startede med 9,5 procent i 2014, steg hvert år gennem 2017 og faldt derefter lidt i 2018).
Det er vigtigt at forstå den "selvstændige" del af denne definition. Omkostningerne til at tilføje familiemedlemmer til medarbejderens plan tages ikke i betragtning, når overkommelighed er bestemt. Alt hvad der tæller er, hvad medarbejderen skal betale for deres egen dækning. Desværre er familiemedlemmerne ikke berettiget til præmiesubsidier på det enkelte marked, hvis de har adgang til dækning under den arbejdsgiverbaserede plan, der betragtes som overkommelig for medarbejderen, uanset hvor meget det ville koste at tilføje familien til arbejdsgiveren sponsoreret plan.
Dette er kendt som familiefejl .
Så bestemmelsen om overkommelighed er ret ligetil: hvis den dækning, din arbejdsgiver tilbyder, vil koste dig mere end 9,56 procent af din husstandsindkomst i 2018, betragtes det ikke som overkommeligt. I så fald vil du have adgang til præmiesubsidier i børsen, hvis du i stedet ønsker at købe en individuel markedsplan, og din arbejdsgiver vil derefter blive omfattet af arbejdsgivermandatstraffen.
Men hvordan kender din arbejdsgiver din husstandsindkomst? Hvis du arbejder på fuld tid for en stor arbejdsgiver, og din dækning ender med at være uoverkommelig i forhold til din husstandsindkomst, er din arbejdsgiver på krogen for en straf, som kan være betydelig. Og alligevel har arbejdsgiverne typisk ikke adgang til data vedrørende deres medarbejders samlede husstandsindkomst.
For at løse dette problem skabte IRS tre beregninger af "safe harbor", som arbejdsgiverne kan bruge. Så længe arbejdsgiveren tilbyder mindste værdi dækning, der betragtes som overkommelig ved hjælp af en af de sikre havne metoder, skal arbejdsgiveren ikke bekymre sig om mulige sanktioner.
De sikre havne
- W2 løn safe harbor . For at anvende denne metode skal arbejdsgiveren sørge for, at medarbejderens samlede sygesikringspræmieudgifter i løbet af året ikke overstiger 9,56 procent af medarbejderens W2-løn i 2018. De kan fastsætte medarbejderens præmiebidrag som et dollarbeløb pr. Lønperiode eller en procentdel af indkomsten (som kan variere, hvis medarbejderens indkomst varierer), men der er begrænsninger for at justere bidragene i midten af året for at tage højde for en ændring i indkomsten. Så denne metode er bedst for medarbejdere, der har konsekvent løn gennem hele året.
- Betalingshastighed sikker havn . For at anvende denne metode ser arbejdsgiveren på medarbejderens timeløn fra begyndelsen af planåret (eller den laveste timeløn, medarbejderen modtager i en given måned), multiplicerer den med 130, og beregner 9,56 procent af den samlede. Dette resultat er det maksimale beløb, som medarbejderen kan blive forpligtet til at betale for sundhedsdækning for måneden. [130 timers beregning bruges uanset hvor mange timer medarbejderen arbejder, da det er minimumsdefinitionen for fuldtidsarbejde.]
I tilfælde af lønmodtagere kræver lønnen til sikring af sikker havn kun arbejdsgiveren at sikre, at medarbejderens præmieomkostninger ikke overstiger 9,56 procent af medarbejderens månedsløn.
- Føderale fattigdomsniveau sikker havn . Denne sikre havnemetode resulterer i det samme maksimale krævede præmiebidrag for hver medarbejder, da den er baseret på føderal fattigdomsniveau i stedet for på hver medarbejders indkomst. For at bruge denne metode skal din arbejdsgiver bare sørge for, at dine præmieomkostninger ikke overstiger 9,56 procent af det føderale fattigdomsniveau.
For 2018 er det føderale fattigdomsniveau $ 12.140 (for en enkeltperson, hvilket er, hvad denne beregning bruger). Så hvis din arbejdsgiver bruger denne sikre havn, kan dine samlede præmieomkostninger for din dækning i 2018 ikke overstige $ 1.161-eller $ 97 per måned. Dette sikre havniveau vil generelt resultere i det lavest mulige præmieniveau, som medarbejderne skal betale for deres dækning, da de fleste fuldtidsansatte tjener mere end det føderale fattigdomsniveau.
Hvordan kan IRS vide, hvilken sikker havnemetode min arbejdsgiver brugte?
Din arbejdsgiver aflægger en rapport i begyndelsen af hvert år med IRS (og sender dig en kopi) med detaljeret de dækning, der blev tilbudt dig i løbet af det foregående år. Dette er Form 1095-C .
På linje 16 i den formular vil din arbejdsgiver indtaste en kode for at præcisere, hvilken sikker havnemetode (hvis nogen) blev brugt. Koderne forklares i arbejdsgiverens instruktioner for Form 1095-C : Kode 2F betyder, at W2-lønnen har været brugt; Kode 2G betyder, at den føderale fattigdomsniveau sikker havn blev brugt, og 2H betyder, at lønnen for sikker havn blev brugt.
Yderligere husstandsindkomst regnes ikke i Safe Harbor-metoderne
Da din arbejdsgiver kun har adgang til din del af din husstands indkomst, er det alt det, der tages i betragtning, hvis din arbejdsgiver bruger en sikker havnemæssig beregning. Og hvis den føderale fattigdomsniveau-safe harbor-metode anvendes, er den baseret på fattigdomsniveauet for kun én person. Hvis din ægtefælle har ekstra indkomst, tælles det ikke, når din arbejdsgiver sikrer, at dine præmier ikke overstiger 9,56 procent af din indkomst.
Arbejdsgivere er ikke forpligtet til at bruge en safe harbor beregning. Men sanktionerne for manglende overholdelse af arbejdsgivermandatet er ret stejle, og arbejdsgivere, der tilbyder dækning generelt ønsker ikke at ende med utilsigtet at tilbyde dækning, der ikke overholder retningslinjerne for overkommelighed.
Hvad betyder alt dette for medarbejdere?
Hvis du arbejder på fuld tid for en stor arbejdsgiver, får du sandsynligvis en sundhedsforsikring, der er ret billig til din egen dækning, da arbejdsgiverne generelt ønsker at sikre, at de overholder ACAs arbejdsgivermandat. Men præmierne kan være meget større, hvis du tilføjer familiemedlemmer til din plan, da arbejdsgiverne ikke er forpligtet til at gøre dækningen til overkommelig pris, kun for dig, ikke til din familie.
> Kilder:
> Cornell Law School, Legal Information Institute. 26 US-kode 36B, Refunderbar kredit for dækning under en kvalificeret sundhedsplan. 36B (c) (2) (C) (i) (II).
> Institut for Sundhed og Mennesker, Kontor for assisterende sekretær for planlægning og evaluering. HHS fattigdoms retningslinjer for 2018. 13. januar 2018.
> Internal Revenue Service. Indtægtsprocedure 2017-36 .