Ja, hvis du arbejder for en lille arbejdsgiver Måske i fremtiden ellers
Affordable Care Act kræver kun arbejdsgivere at tilbyde sygesikringsydelser - til medarbejdere, der arbejder mindst 30 timer om ugen - hvis de har 50 eller flere ansatte . Men 96 procent af arbejdsgiverne i USA har færre end 50 ansatte og er derfor ikke forpligtet til at tilbyde deres arbejdstagere sundhedsmæssige fordele.
Mange af dem gør det selvfølgelig. Ifølge en undersøgelse foretaget af Transamerica Center for Health Studies i august 2015 tilbydes sygesikringsydelser ved 61 procent af virksomheder med færre end 50 ansatte (selv om det kan være et højt skøn, en National Federation of Independent Business Analysis viste, at kun 29 procent af virksomheder med færre end 50 ansatte tilbød dækning i 2015).
Små gruppesygeforsikringsplaner er tilgængelige i alle lande, og arbejdsgivere med færre end 25 ansatte kan være berettiget til en lille erhvervsskatteskat, afhængigt af medarbejdernes gennemsnitlige indkomst og hvor meget af præmierne betales af arbejdsgiveren.
Men hvad med de mennesker, der arbejder for alle de små virksomheder, der ikke tilbyder sygesikringsydelser? De skal bruge det enkelte sygesikringsmarked, hvor de kan købe dækning gennem sundhedsforsikringsudvekslingen eller uden for børsen (subsidier er ikke tilgængelige uden for børsen).
Arbejdsgivergodtgørelse Tilladt fra 2017
For planer købt på det enkelte marked (på eller off-exchange), er enrolleen - i modsætning til en arbejdsgiver - ansvarlig for at betale præmierne, selv om tilskud (som faktisk er skattefordele ) er tilgængelige i bytte for personer, der kvalificerer sig på deres indkomst.
Men tidlige ACA gennemførelsesbestemmelser forbyde arbejdsgivere at refundere medarbejdere til individuel markedsforsikring.
Dette ændrede sig fra 2017, i henhold til det 21. århundrede Cures Act (flere detaljer nedenfor), men lad os tage et kig på, hvordan reglerne blev fortolket før 2017:
ACA selv forlod dette spørgsmål noget åbent for fortolkning, men IRS behandlede derefter spørgsmålet direkte, og straffen for manglende overholdelse var stejl: en punktafgift på $ 100 pr. Dag pr. Ansat medarbejder.
Det kan være så højt som $ 36.500 pr. År i bøder for hver medarbejder, for hvem arbejdsgiveren refunderer individuelle sygesikringspræmier. Forordningerne var planlagt at træde i kraft i januar 2014, men der blev indført et overgangsforanstaltninger for fritagelse, der forsinkede straffen indtil juli 2015.
Væsentligvis betragtes den måde, IRS'en fortolkte ACA-statutten på, at tilbagebetale medarbejdere til individuelle markedspræmier, som en "arbejdsgiverens betalingsplan". Sådanne planer er genstand for gruppesygeforsikringsmarkedsreformer, herunder forbuddet mod levetid og årlige ydelsesgrænser , og kravet om, at visse forebyggende pleje skal dækkes uden omkostninger til enrollen .
Og IRS præciserede specifikt, at arbejdsgiverens betalingsplaner ikke kan kombineres med individuelle markedsforsikringsplaner for at opfylde markedsreformkravene. Dette var tilfældet, uanset at ACAs markedsreformer gælder for individuelle markedsplaner, og alle nye individuelle markedsplaner sælges uden levetid eller årlige ydelsesgrænser og med samme forebyggende plejeydelser som små gruppeplaner.
Der var intet, der forhindrede arbejdsgiverne i at give deres ansatte en hæve eller skattepligtig bonus i stedet for at yde sundhedsforsikring.
Men de skattefordelte fordele ved gruppesygeforsikringspræmier og sundhedsfradragsordninger var ikke tilgængelige for at kunne refundere ansatte til individuelle sygesikringspræmier.
Første forsøg på at tillade refusion Passerede ikke: HR 5447, Small Business Health Care Relief Act
HR 5447, bipartisan lovgivning kendt som Small Business Health Care Relief Act af 2016, ville have gjort det lovligt for arbejdsgiverne at refundere op til $ 5.130 årligt i individuelle markedsforsikringspræmier for en medarbejder og op til $ 10.260, hvis politikken dækker medarbejderens familie (disse beløb vil blive indekseret for inflation).
HR 5447 bestod Repræsentanternes Hus i juni 2016 og havde støtte fra det amerikanske handelskammer og mange småforetagenes fortalere. Men det gik i senatet.
Det kongresmæssige budgetkontor fastslog, at HR 5447 ville have "ingen effekt på de føderale budgetunderskud i perioden 2016-2026". Penge refunderet til ansatte for sygesikringspræmier ville være før skat, hvilket resulterer i lavere føderale skatteindtægter. Men den føderale regering ville ikke være nødt til at yde præmie tilskud til at udveksle enrollees, hvis arbejdsgivere vælger at refundere deres præmier.
21st Century Cures Act passerer i 2016, tillader refusion starter i 2017
I december 2016 blev HR34, det 21. århundrede Cures Act, underskrevet i lov af præsident Obama. Lovgivningen er vidtrækkende, men en af de ændringer, den har foretaget, var at give virksomheder med færre end 50 ansatte mulighed for at etablere kvalificerede små arbejdsgiveres godtgørelsesordninger (QSEHRA).
Hvis en lille virksomhed ikke tilbyder en gruppesygeplejeforsikringsplan, vil en QSEHRA lade virksomheden tilbagebetale medarbejdere, skattefri, for nogle eller alle omkostningerne ved køb af individuel markedsforsikring, på eller off-exchange (hvis planen købes i bytte, kan medarbejderen stadig være berettiget til præmie tilskud i børsen, men værdien af QSEHRA tages i betragtning ved fastsættelsen af omkostningernes dækning, og størrelsen af ACA-støtten reduceres med det beløb, som medarbejderen modtager fra arbejdsgiveren via QSEHRA).
Ved hjælp af en QSEHRA er det maksimale beløb, som en arbejdsgiver kan refundere, $ 4,950 for en enkelt medarbejders dækning og $ 10.000 for familiedækning (det er for 2017, værdien er indekseret i de kommende år). Den maksimale refusion er også prorated i måneden, så en medarbejder ansat i midten af året ville kun være berettiget til et prorated beløb af den maksimale årlige refusion.
Hvem er hjulpet af de nye refusionsregler?
For medarbejdere, der arbejder for små virksomheder, der ikke tilbyder sygesikring, afhænger tilgængeligheden af præmiesubsidier i udvekslingerne af indkomst, sammen med familie størrelse og dækningsomkostningerne i ansøgerens område. Generelt er der i de fleste tilfælde tilskud, hvis ansøgerens husstandsindkomst ikke overstiger 400 procent af fattigdomsniveauet.
Hvis du i øjeblikket modtager præmietilskud (premium tax credit) i børsen og din arbejdsgiver begynder at refundere præmier under en QSEHRA, vil valutasubsidiet blive reduceret med størrelsen af arbejdsgiverbidrag.
Men hvis du ikke er berettiget til præmiesubsidie i børsen (eller hvis du er, men har valgt at købe din dækning uden for børsen, hvor subsidier ikke er tilgængelige), kan en QSEHRA direkte gavne dig, hvis din arbejdsgiver beslutter at drage fordel af denne mulighed.
Små arbejdsgivere er ikke forpligtet til at refundere præmier, ligesom de ikke er forpligtet til at tilbyde gruppesygeforsikring i henhold til ACA. Men en QSEHRA tillader dem fleksibilitet til at refundere medarbejdere til sygesikringspræmier som en del af deres personalegodtgørelsespakke.
De præmier, der refunderes, er på det enkelte marked, der har haft meget mere volatile præmier end småkøbsmarkedet de seneste år. Nogle fortalere af QSEHRA'er noterer sig, at de kan tilskynde flere mennesker til at tilmelde sig individuel / familiedækning, hvilket giver øget stabilitet til det enkelte marked.
Kan store arbejdsgivere refundere individuelle markedspræmier?
Nuværende regler giver ikke store arbejdsgivere mulighed for at refundere medarbejdernes individuelle markedspræmier. Arbejdsgivere med 50 eller flere fuldtidsansatte er forpligtet til at tilbyde gruppesygeforsikring (købt hos et forsikringsselskab eller selvforsikret) for at undgå ACAs arbejdsgivermandatstraffelse, og de står over for endnu stejlere sanktioner som beskrevet ovenfor, hvis de tilbagebetale medarbejdere til individuelle markedspræmier.
Men i oktober 2017 underskrev præsident Trump en udøvende bekendtgørelse, som eventuelt kan resultere i afslappede regler om dette spørgsmål. Den udøvende bekendtgørelse ændrer ikke nogen regler alene, da den blot retter forskellige føderale agenturer om at "overveje at foreslå bestemmelser", der ville nå forskellige mål.
Et af disse mål er at udvide brugen af sundhedsfradragsordninger (HRA) og give mere fleksibilitet i deres anvendelse, herunder "tillade [ing] HRA'er at blive brugt i forbindelse med nongroup-dækning."
Arbejdsministeriets, finansministeriets og sundhedsvæsenets tjenestegrene kunne derfor udarbejde nye regler for at tillade brugen af HRA'er af større arbejdsgivere (muligvis alle arbejdsgivere eller muligvis op til et bestemt antal ansatte). De foreslåede regler skal gennemgå den normale regelproces, der indeholder en offentlig meddelelse og kommentatorperiode. Men hvis de er færdige, vil de ændre reglerne om brugen af HRA'er til at refundere individuelle markedspræmier.
Alt dette er stadig i luften, da vi endnu ikke ved, hvad der vil være i de regler, der formodentlig vil blive foreslået. Af væsentlig betydning er spørgsmålet om, hvorvidt arbejdsgiverne opfylder kravet om arbejdsgivermandat, ved at refundere hele eller en del af en medarbejders individuelle markedspræmie, og også om den refunderede dækning skal opfylde minimumskravene med hensyn til niveauet for ydelserne.
Men mens detaljerne stadig er uklare, ser det ud til, at reglerne for arbejdsgivere, der refunderer individuelle markedsforsikringspræmier, sandsynligvis vil blive afslappet under Trump Administration.
Kilder:
Congress.gov, HR34 - 21st Century Cures Act. Enacted 12/13/2016
Congressional Budget Office, HR5447 Small Business Health Care Relief Act af 2016.
Internal Revenue Service, Employer Health Care Arrangementer.
Internal Revenue Service, Small Business Health Care Tax Credit og SHOP Marketplace.
Transamerica Center for Sundhedsstudier, Undersøgelse: Virksomheder Navigere Health Dækning Mandat , December 2015.
Hvide Hus, Kontor for Pressesekretæren. Presidential Executive Order Fremme sundhedspleje valg og konkurrence over USA. 12. oktober 2017.