Når skat tid ruller rundt, kan du undre dig over, om dine sygesikringspræmier er fradragsberettigede. Det afhænger af hvem du er og hvem du arbejder for.
Selvstændig
Jeg er selvstændig, svaret er ofte ja-de præmier du betaler for at dække dig selv, og dine pårørende er sandsynligvis fradragsberettigede, så længe du har fået din egen sygesikring.
Dette gælder uanset om du får din forsikring gennem udvekslingen eller i det enkelte marked uden for udvekslingen. Premium subsidier (premium skattelettelser) er tilgængelige i udvekslingen , men ikke uden for børsen. Under alle omstændigheder kan selvstændige individer kun fratrække det beløb, de rent faktisk betaler i præmier. Der er ingen "dobbeltdypning" tilladt, så hvis du modtager et præmiebidrag i børsen for at dække en del af din præmie, kan du kun fratrække din efterskudspremie på din selvangivelse.
Det er vigtigt at forstå, at det præmiebidrag du modtager er relateret til din ændrede justerede bruttoindkomst (en ACA-specifik beregning , som adskiller sig fra normaljusteret justeret bruttoindkomst), men de præmier, du betaler for sygesikring som selvstændig person er en faktor til at bestemme din ændrede justerede bruttoindkomst. Dette er et cirkulært problem: Din præmie subsidie afhænger af din justerede indkomst, men din justerede indkomst afhænger af dit premium subsidie.
Men IRS har behandlet dette problem, og din skatterådgiver eller skatte software kan hjælpe dig med at sortere det ud.
Men selvom du er selvstændig, hvis du, din ægtefælle eller dine pårørende er omfattet af en arbejdsgivers gruppesygeforsikringsplan (enten din egen, fra et særskilt arbejde eller din ægtefælles eller forældres plan), de præmier du betaler for den dækning er sandsynligvis ikke noget, du kan fratrække på din selvangivelse.
Det skyldes, at de højst sandsynligt allerede bliver betalt med dollars før skat, da arbejdsgiverbidragssygeforsikring er fradragsberettiget for både arbejdsgivere og ansatte .
Sundhedsopsparingskonti
Hvis du har en HSA-kvalificeret højfradragsplan (HDHP), kan du have en sundhedsopsparingskonto (HSA). Din HSA kan oprettes gennem din arbejdsgiver, eller det kan være noget, du selv opretter, da du kan få en HDHP, der tilbydes af en arbejdsgiver eller købt på det enkelte marked .
Det bidrag, du foretager til din HSA, er 100 procent skattefradragsret op til en grænse på $ 6.900 for familie dækning og $ 3.450 for individuel dækning i 2018. Bidrag til din HSA kan laves af dig eller af din arbejdsgiver, men kun den del du bidrager selv er fradragsberettiget. Hvis du finansierer din HSA via lønnet fradrag, vil bidragene blive foretaget på skat, og det vil blive afspejlet i den W-2 du modtager (dvs. du behøver ikke at fradrage dem på din selvangivelse som de vil allerede blive fratrukket din skattepligtige indkomst). Men hvis du finansierer din egen HSA, vil du holde øje med de bidrag, du laver i løbet af året, og trække summen på din selvangivelse.
Præmier som led i de samlede lægeudgifter
Selvom du ikke er selvstændig, giver Internal Revenue Service (IRS) dig mulighed for at tælle medicinske og dental forsikringspræmier (og med nogle begrænsninger, langtidspensionsforsikringspræmier) som en del af 7,5 procent af din justerede bruttoindkomst (dvs. AGI), der skal bruges på sundhedsvæsenet, før eventuelle medicinske udgifter uden for lommen kan fratrækkes.
En lang liste over sundhedsrelaterede udgifter kan medtages fradrages, herunder receptpligtig medicin og valgfri kirurgisk indgreb, som laser øjenkirurgi for at korrigere syn. IRS har en liste på sin hjemmeside. Hold øje med de out-of-pocket udgifter, du pådrager sig i løbet af året - herunder forsikringspremier, hvis du køber din egen plan, men ikke er selvstændig. Hvis dine samlede omkostninger overstiger 7,5 procent af dit AGI, kan du fratrække omkostningerne over denne grænse.
Så hvis din AGI f.eks. Er $ 50.000, og du bruger $ 8.000 på lægeudgifter, herunder præmier for sundhedsforsikring, som du betaler dig selv, kan du fradrage $ 4.250 værd af medicinske udgifter på din selvangivelse (7,5 procent af $ 50.000 er $ 3.750, så du ville være i stand til at fratrække det beløb, der overstiger $ 3.750 i dette scenario).
Bemærk, at tærsklen på 7,5 procent plejede at være standarden, men ACA steg den til 10 procent (den forblev på 7,5 procent for personer over 65 år og ældre i slutningen af 2016). GOP-skattelovgivningen (lov om skattelettelser og job ), der blev vedtaget i december 2017, nulstiller tærsklen til 7,5 procent for alle skattefiler i 2017 og 2018. Så i stedet for at skulle bruge mere end 10 procent af din indkomst på Medicinske omkostninger (inklusive præmier) for at kvalificere sig til fradrag, skal du nu bruge mere end 7,5 procent. Dette udløber ved udgangen af 2018 og vil dog vende tilbage til 10 procent for alle skattefiler. Fra og med 2019 vil kun medicinske udgifter, der overstiger 10 procent af indkomsten, være berettiget til fradrag.
For at fratrække lægeudgifter skal du specificere dine fradrag. Dette er i modsætning til de to scenarier, der er beskrevet ovenfor - selvstændig sygesikringsfradragsafdrag og Health Savings Account-fradrag-begge kan benyttes uanset om du specificerer fradrag.
Dette er bare et overblik over, hvordan IRS behandler sundhedsforsikringspræmier. Hvis du har spørgsmål om din specifikke situation, men sørg for at tale med en skatterådgiver.
> Kilder:
> UC Berkeley Labor Center. Ændret Justeret Bruttoindkomst i henhold til Affordable Care Act . Juli 2014.
> House.gov. Tekst af lov om skattelettelser og arbejdspladser (HR1) , vedtaget 22. december 2017.
> Internal Revenue Service, publikation 502 (2015) .
> Revenue Service, Indtægtsprocedure 2015-30 .
> Revenue Service, Revenue Procedure 2016-28 .
..............................................
Foto © peanut8481 / istockphoto.com